Как налоги связаны с образованием и в чём плюсы налоговых вычетов
Многие считают, что бюджетное место в вузе — это бесплатное образование, но на самом деле оно также оплачивается, только из бюджета (за счёт наших налогов). Наш блогер Юрий Никольский рассказывает о системе налогообложения, о том, как получить налоговый вычет на обучение и воспользоваться социальной поддержкой.
Социальная помощь через налоговые вычеты
Всем знакома схема, когда люди платят налоги, а законодатели определяют ту часть бюджета, которая выделяется на образование. Ещё есть схема, где за образование платят сами граждане, а государство им снижает объёмы налоговых выплат. С этой системой в нашей стране почти не знакомы, поэтому я решил о ней рассказать. Я не пишу о налоговом законодательстве, применяемом в какой-то конкретной стране. В каждой стране оно имеет свои особенности, а в США налоговое законодательство отличается даже в разных штатах. Я описываю лишь самые общие подходы, которые могут закладываться в налоговое законодательство.
Налог формируется через понятия налоговой базы и ставки налога. Большинство в нашей стране платят подоходный налог лишь с получаемой зарплаты. Для них она является единственной налоговой базой, для которой установлена ставка налога в 13%. С 50 000 рублей налог равен 6 500 рублей. На руки — 43 500 рублей.
Теперь предположим, что происходит снижение налоговой базы на ту сумму, которая пошла на образование. При оплате за учёбу в 20 000 рублей налог будет взиматься не с 50 000, а с 30 000, поэтому налог составит 3900 рублей. Тем самым налогоплательщик получил от государства 6500 — 3900 = 2600 рублей. Эти деньги можно использовать только на образование. Важно то, что их можно потратить на любое образование, а не только на то, которое контролируется государством. Остальную сумму 20 000 — 2 600 = 17 400 придётся выплатить из сбережений семьи. Возможно, что частично оплатит образовательный благотворительный фонд, а ещё какую-то сумму дополнительно предоставит государство из бюджета.
Я дал пример для налоговой ставки в 13%. Для следующего примера возьмём зарплату в 100 000 рублей при налоговой ставке уже в 56,5% (во многих странах ставка подоходного налога в разы выше нашей). Тогда в налоги уйдёт 56 500 рублей, а на руки выдаётся та же сумма 43 500 рублей, что и в предыдущем примере. За учёбу в 20 000 рублей налоговая база для подоходного налога будет равна 80 000 рублей. Тогда в налоги уйдёт 45 200 рублей. Иными словами, физическое лицо для оплаты за учёбу получит 56 500 — 45 200 = 11 300 рублей. Это на 8700 рублей больше, чем в первом примере. Понятно, что чем выше ставка подоходного налога, тем налогоплательщик больше получит средств на образование. Отчисления в бюджет снизятся, но можно предусмотреть снижение бюджетных расходов на образование с учётом тех сумм, которые не доплатили граждане.
Высокий налог на доход физических лиц компенсируется низкими налогами на доход юридических лиц. Это означает, что работодатель сможет увеличивать зарплату работникам, но сумма средств, которые получают сотрудники, останется прежней.
На схеме всё просто. Это как бы из одного кармана переложили в другой. На практике те страны, которые осуществляли переход от одной формы социальной поддержки к другой, затрачивали годы, чтобы не было шока для людей, а для бизнеса сохранялась предсказуемость.
Мотивации в зависимости от типа социальной помощи
В России оплата учёбы в вузах зависит от сдачи ЕГЭ, так как на бюджетные места зачисляют в зависимости от набранных баллов. При этом вузы принимают и тех, кто сам полностью оплачивает учёбу. При самостоятельной оплате достаточно набрать лишь необходимое число баллов для зачисления. Им не обязательно стремиться набрать больше баллов, чем другие. Одни совсем не платят за учёбу, а другие оплачивают 100%.
При финансировании через налоговые вычеты получение социальной помощи на образование не зависят от ЕГЭ. Социальной поддержкой воспользуются все, кто зачислен в вуз. Это не означает отмену вступительных экзаменов. Экзамен нужен, чтобы проверить знания, чтобы убедиться в способности абитуриента освоить учёбу в конкретном учебном заведении, но не для того, чтобы получить финансирование от государства, получив максимальное число баллов.
Какие же мотивации складываются в социальной системе через снижение налоговых вычетов? Поступление финансов в вузы зависит не от решений министерства, отвечающего за образование, а от граждан, пожелавших получить высшее образование. Если в вузе хотят и смогут учиться больше студентов, чем в предыдущем году, то вуз примет больше студентов. Те вузы, где происходит снижение желающих учиться, вынуждены будут идти на сокращение числа студентов. В России это можно наблюдать в тех вузах, где набираются группы студентов только на коммерческой основе.
Кроме экзамена существенную роль играет барьер, связанный со стоимостью обучения
Те вузы, на образование которых растёт спрос, будут повышать цену на обучение. Цена формируется спросом и предложением, поэтому вузы с более высокой ценой за обучение смогут улучшать свою материально-техническую базу и лучше оплачивать преподавательский состав. Между вузами возникает конкуренция. Вузы, которые активно вводят современные формы образования, снижают цену для оплаты учёбы. Тем самым администрация и преподаватели вузов мотивированы на внедрение новейших форм обучения.
Система стопроцентного финансирования из бюджета формирует административно-командные методы в образовании, а система с налоговыми вычетами способствует развитию рыночных форм в области образования.
Я не вдаюсь в подробности о бюджетном финансировании при наличии социальной поддержки через налоговые вычеты. Например, государство может на 100% финансировать военные академии. Тогда будущему офицеру не придётся тратить средства на образование, поэтому не получится воспользоваться налоговой льготой. Могут выдаваться льготные кредиты студентам из тех семей, которые имеют низкий уровень доходов. Кому-то окажут безвозмездную помощь. Я не пишу, почему без обязательного призыва в армию возможны разнообразные формы получения знаний, которые необходимы для обороны страны, хотя есть страны, где выбор предоставлен и для такого образования.
Образовательные благотворительные фонды
Подход, который описан для физических лиц, применим и к юридическим лицам. Налоговое законодательство может предусматривать снижение налогов для коммерческих компаний при отчислении ими средств в образовательные благотворительные фонды. Фонды могут оплачивать образование тех студентов, семьи которых не имеют достаточных доходов. Есть фонды, которые снижают издержки, связанные с учебным процессом. В последние годы происходит рост средств на развитие онлайн-образования. Онлайн-образование снижает стоимость обучения, что приводит к тому, что оно становится доступным лицам с меньшим уровнем доходов.
Образовательные фонды предоставляют средства на образование тем, кто не может набрать полную сумму для оплаты образования
В России бюджетные места получают те, у кого больше баллов при сдаче ЕГЭ. Не случайно в нашей стране число людей, охваченных репетиторством, одно из самых высоких в мире. Фонды обычно не стремятся поощрять наиболее успешных учеников. Они ориентированы либо на семьи с низким доходом, либо на финансирование инноваций в образовании.
Стремление к отличным оценкам есть далеко не во всех странах. Какой смысл иметь отлично по учебному курсу, который создавался 40 лет тому назад? Не лучше ли потратить время на изучение лишь их основ, а сосредоточиться на том, что создано в последующие годы?
Правила, сопровождающие социальную поддержку
В России все налоги платит предприниматель, а наёмный работник должен лишь расписаться в ведомости при получении зарплаты. Теперь представьте себе, что предприятию запрещено иметь натуральные денежные купюры. Оно заключает с работником трудовой договор, который направляется в банк, обслуживающий данное предприятие. Этот банк переводит средства на счёт работника в соответствии с трудовым договором в тот банк, в котором обслуживается работник. Если предприятие должно сделать выплаты по каким-то долгам, то банк займётся переводом денег с учётом того, что сначала надо оплатить наёмному персоналу. Это является одной из форм социальной заботы о наёмном работнике.
Банк, который выбрал работник, оплачивает все налоги клиента с учётом тех вычетов, которые связаны с социальной защитой, в том числе и на образование. Работник же обязуется информировать банк о всех своих доходах и расходах. Он может держать средства в других банках, может работать в нескольких местах, но информация обязательно поступит в тот банк, который производит налоговые платежи. Банк следит, чтобы соблюдалось правило, когда доходы = расходы + накопления. В такой системе дача взятки или её получение в денежной форме исключены.
Не надо думать, что система с расчётами через банк возникла лишь в эпоху цифровой экономики. В 1985 году я ужинал в немецком деревенском кафе, разговорился с местными жителями. Они утверждали, что с получением зарплаты свои деньги сразу переводят на счёт магазина, в котором постоянно производят покупки, а при покупке телевизора едут в город с банковским чеком. Полный контроль их средств со стороны банка не вызывал у них дискомфорта. Конечно, обыватель не имеет дело с налоговой инспекцией, не заполняет налоговых деклараций, поручая это банку. Банк автоматизирует эту деятельность, чтобы снизить плату за обслуживание.
Я описал лишь одну из форм социальной поддержки в области образования. Но ведь ещё есть накопительные пенсионные фонды, медицинские и иные, требующие отчислений. Понятно, что при такой же системе, когда клиент несёт деньги в страховую медицину, он сам выбирает клинику, а не приписан к муниципальной поликлинике. Там окажут услугу, направив счёт в страховую компанию.
Использование социальных выплат не беспредельно, поэтому в семьях планируют, как эффективнее воспользоваться снижением налогового бремени, иными словами, для получения социальной поддержки от государства.
Во времена СССР был отдельный налог на бездетных, который потом отменили
В ряде стран практикуются семейные счета. Налоги платит не каждый член семьи, а вычисляется один совокупный налоговый платеж. При формировании налоговой базы из совокупных семейных доходов вычитается прожиточный минимум, умноженный на число членов семьи. Тем самым снижается налоговое бремя на те семьи, где есть иждивенцы. Конечно, при наличии единого семейного счёта в банке ни один из членов семьи не сможет утаить свою часть доходов/зарплаты от других членов семьи.
Будьте осторожны!
Надо быть очень осторожным в использовании той информации, которая появляется в СМИ. В первую очередь той, когда авторы сравнивают жизнь в разных странах.
Разные законы формируют разные подходы к планированию бюджета в семьях. В России надо знать, как получить деньги от государства. К примеру, высокие баллы по ЕГЭ с хорошими показателями по олимпиадам необходимы для зачисления в вуз на место, оплачиваемое бюджетом. В странах с социальной поддержкой через налоговые вычеты надо овладеть основами бюджетирования. Следовательно, трудно перенести методики для обучения финансовой грамотности из одной страны в другую, если формы социальной поддержки различны.
Не только методики, а даже сравнение зарплат в разных странах не является простой задачей. Официальная статистика обычно приводит данные до вычета налога. После уплаты налогов реальная денежная сумма может варьироваться в каждой семье, а часть имеющихся средств имеет чёткое целевое назначение. Всегда ли можно доверять тем, кто сравнивает бюджеты различных стран по отдельным показателям? Не всегда, так как надо учитывать все формы социальной политики государства.
Увидев публикации о сравнении зарплат, доходов, социальной поддержки, убедитесь, как учитывалось различие в налоговом законодательстве. Иначе цифры могут искажать действительность.
Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.
