Хотя в России можно получить хорошее бесплатное образование, многие прибегают к платным образовательным услугам. Это могут быть и курсы подготовки к ЕГЭ, и спортивные секции, и платные университеты. Часть средств, потраченных на обучение, можно вернуть. Как это сделать, рассказывает наш блогер Елена Николаева.

С началом года пришло время задуматься о возврате части потраченных на обучение денег и оформить налоговые вычеты, с 01.01.2020 можно оформлять вычеты по расходам на обучение в 2019, 2018, 2017 годах. Основное условие для получение вычета — наличие дохода, облагаемого по ставке НДФЛ 13% (зарплата, например) в году, в котором произведены затраты на обучение. Самозанятые и ИП оформить вычет не могут, так как уплачивают иные налоги.

Вычет на обучение можно оформить, если вы оплачивали:

• своё обучение;
• обучение своих детей, подопечных;
• обучение своих братьев и сестёр (в том числе неполнородных).

За оплату обучения других родственников — племянников, внуков или крестников — вычет не предоставляется.

Оплачивая обучение ребёнка, любой из супругов сможет воспользоваться вычетом независимо от того, на кого оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение.

Условия налогового вычета:

1. Вычет предоставляется при обучении в образовательных учреждениях.

2. Обязательно должна быть лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

3. Учебное заведение может быть государственным, муниципальным или частным. Платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы, автошколы — со всего можно оформить вычет.

4. Платить сразу за три или пять лет обучения невыгодно! Потому что при единовременной оплате многолетнего обучения вы сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. Если разбить платежи на пять лет, то вычет можно оформлять ежегодно.

5. На своё обучение предоставляется вычет по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и других) независимо от возраста. А вот на обучение братьев и сестер можно получить вычет, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

6. Если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов (лечим зубы и учим английский), то их общий размер будет ограничен 120 000 рублей.

7. Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, — 50 000 рублей за год на каждого учащегося. Это общая сумма для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это значит, что вы можете получить вычет с этой суммы. 120 000 рублей потратили на себя за год — 15 600 рублей «кэшбек».

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 рублей за год (по 50 000 рублей на каждого ребёнка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 рублей за год.

8. При использовании маткапитала в качестве оплаты за обучение право на вычет не возникает.

9. Можно получать вычет за оплату детского сада, но только за образовательные услуги, за которые вы платите. Это допы, занятия в кружке робототехнике, ИЗО, тхэквондо, футбол. По квитанциям за родительскую плату (уход и присмотр) оформить вычет нельзя.

10. Вычет за обучение у репетитора (английский, логопед, математика и другие) можно оформить при условии, что репетитор — ИП (осуществляет деятельность сам, а не через наемных работников) и в ЕГРИП содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности ИП (например, код ОКВЭД 2 85.41.9). Кроме этого, нужно подтвердить произведённые расходы на обучение, предоставив квитанции об оплате.

Как оформить вычет

Вычет на обучение можно получить двумя способами: у работодателя и в налоговом органе. В Налоговом кодексе РФ конкретный перечень документов, подтверждающих оплату обучения, не установлен, поэтому такими документами могут быть:

• платежные поручения, в которых в качестве получателя указано наименование образовательного учреждения, а в качестве плательщика — ФИО человека, оплачивающего обучение. При этом в назначении платежа надо указать номер и дату договора на обучение;
• чеки контрольно-кассовой техники;
• квитанции к приходным кассовым ордерам;
• банковские выписки о перечислении денег;
• квитанции об оплате с официального портала мэра и Правительства Москвы;
• иные документы, подтверждающие плату за обучение.

Нужно предоставить и документы, подтверждающие родство и возраст учащегося:

• если учились дети, брат/сестра, то понадобятся их свидетельства о рождении;
• если учились подопечные/бывшие подопечные, приёмные дети, то или договор об осуществлении опеки/попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье.

Необходимые документы из образовательной организации:

• договор на оказание образовательных услуг и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на ведение образовательной деятельности. Если реквизитов лицензии в договоре нет, нужно представить её копию. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, сайта Роспотребнадзора либо из ФГИС «Портал госуслуг».
• если обучались у ИП, работающего без лицензии: договор на оказание услуг; копия выписки из ЕГРИП, в которой должен быть указан вид деятельности — образовательная. Выписку можно распечатать с сайта «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» («Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП»).

Как видите, всё достаточно просто!

Фото: Shutterstock (Olya Detry)